Abziehbare Ausgaben sind beruflich bedingte Kosten (Werbungskosten), die Sie in Ihrer Steuererklärung angeben können, um eine vollständige oder teilweise Rückerstattung zu beantragen.

Das Wichtigste für die ersten Schritte:

1. Prüfen Sie, welche Ausgaben steuerlich absetzbar sind.

2. Sammeln Sie das ganze Jahr über alle relevanten Belege.

3. Fordern Sie fehlende Belege von den zuständigen Unternehmen an.

4. Reichen Sie als Arzt unbedingt eine Steuererklärung ein.

5. Geben Sie Ihre Steuererklärung rechtzeitig beim Finanzamt ab.

Beispiele der wichtigsten Kategorien abziehbarer Ausgaben:

Umzugskosten

Umzugskosten können steuerlich geltend gemacht werden, wenn der Umzug beruflich bedingt ist:

• Umzugskosten: Bus, Bahn, Auto

• Maklerprovision für die Wohnungssuche

• Doppelte Mietzahlungen bis zu sechs Monaten, wenn der Umzug nicht sofort abgeschlossen ist

• Bis zu drei Monatsmieten für eine neue Wohnung, die noch nicht bezogen werden kann

• Installation von Küchengeräten oder Elektrogeräten

• Ummeldung von Personalausweis oder Führerschein

• Beantragung von Aufenthaltstitel, Berufserlaubnis, FSP, Approbation

• Kfz-Ummeldung

Bewerbungskosten

Bewerbungskosten sind unabhängig vom Erfolg der Bewerbung absetzbar. Wichtig ist, dass Belege nachweisen, dass die Ausgaben berufsbezogen sind:

• Bewerbungsfotos, Porto, Umschläge, Bewerbungsmappen

• Fahrtkosten, Unterkunft, Telefonate

• Werbeanzeigen

• Papier, Kopien und Zertifikatskopien

Fachliteratur

Das Finanzamt akzeptiert problemlos folgende Ausgaben als abziehbar:

• Einzelne Quittungen und Rechnungen für Abonnements

• Fachliteratur (Bücher, Zeitschriften, Zeitungen), sofern aus dem Titel klar hervorgeht, dass sie sich auf die berufliche Tätigkeit bezieht.

Fort- und Weiterbildungskosten

• Weiterbildung durch Seminare, Kurse, Kongresse, Konferenzen und andere Bildungsmaßnahmen

• Umschulungen. Dazu gehören sowohl die Kosten für die eigentliche Weiterbildung als auch damit verbundene Ausgaben wie Fahrtkosten, Verpflegung, Unterkunft oder Parkgebühren direkt vor Ort.

Arbeitsmittel

Zu den speziell für Sie als Arzt vorgesehenen Arbeitsmitteln können folgende Gegenstände gehören (sofern diese durch Quittungen nachweisbar sind):

• Aktentasche, Papiermappe, Reise- oder Arzttasche

• Büromöbel (z. B. Aktenschrank, Bücherschrank, Schreibtisch, Bürostuhl, Leselampe)

• Bürobedarf, Taschenrechner

• Bürotechnik (z. B. Computer/Laptop, Software, Tablet, Drucker, Druckerpatronen und -papier, Kopierkarten)

• Stethoskop, Reflexhammer

Berufsbekleidung

• Arbeitskittel

• Arztkittel

• Arbeitshosen

• Weiße Arbeitsschuhe

Damit die Ausgaben steuerlich absetzbar sind, muss aus den Quittungen eindeutig hervorgehen, dass es sich um typische Arbeitskleidung handelt. Wird die Arbeitskleidung in einer Reinigung gewaschen, können ebenfalls Quittungen vorgelegt werden.

Doppelte Haushaltsführung

Das bedeutet, dass Sie einen zweiten Wohnsitz haben. Zum Beispiel wohnen Sie in Hamburg, arbeiten jedoch in Hildesheim. Da es nicht möglich ist, diese Strecke täglich zu pendeln, haben Sie in Hildesheim eine Wohnung angemietet. Sie können die Kosten für die Zweitwohnung, zusätzliche Verpflegungsaufwendungen (in den ersten drei Monaten), Umzugskosten und Fahrtkosten in Ihrer Steuererklärung geltend machen.

Bei den Fahrtkosten wird zwischen Fahrten zur Arbeit und Fahrten nach Hause zur Familie unterschieden. Hier ein Beispiel:

• Fahrten zur Arbeit:
  220 Arbeitstage x 12 Kilometer x 0,30 Euro = 792,00 Euro

• Familienheimfahrten:
  46 Familienheimfahrten x 200 Kilometer x 0,30 Euro = 2.760,00 Euro

Fahrtkosten

• Weg von der Wohnung zur Arbeitsstelle und zurück:
  Es gibt zwei Möglichkeiten:

• Nachweis der Fahrtkosten durch Tickets für öffentliche Verkehrsmittel.

• Pauschalberechnung:
  Im zweiten Fall wird die absetzbare Summe wie folgt berechnet: Jeder volle Kilometer der Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstelle bis 20 km wird mit 0,30 € multipliziert, darüber hinausgehende Kilometer mit 0,38 €. Der errechnete Betrag wird mit der Anzahl der Arbeitstage im Jahr multipliziert. Die Summe kann im Rahmen der Werbungskosten bis zu einer Grenze von 4.500 € steuerlich geltend gemacht werden, ohne dass ein Nachweis der tatsächlichen Ausgaben erforderlich ist, selbst wenn die Gesamtsumme 1.230 € übersteigt.

• Familienheimfahrten (siehe Abschnitt "Doppelte Haushaltsführung"):
  Häufig mieten Arbeitnehmer in Deutschland eine kleine Wohnung in der Nähe des Büros, in der sie während der Arbeitswoche wohnen, und fahren am Freitag zu ihrer Familie, die oft 200 Kilometer entfernt in einer anderen Stadt lebt. Dies wird als Doppelte Haushaltsführung bezeichnet. Die Mietkosten für die Wohnung in der Nähe der Arbeitsstelle können steuerlich abgesetzt werden, wenn die Wohnfläche 60 m² nicht überschreitet.

Es kann eine wöchentliche Fahrt zur Familie und zurück wie folgt abgesetzt werden: 30 Cent pro Kilometer bis zu 20 Kilometern und 38 Cent für die darüber hinausgehenden Kilometer. In den ersten drei Monaten der Doppelten Haushaltsführung dürfen zusätzlich 24 € pro Arbeitstag und 12 € pro Wochenende als Mehraufwendungen für die Einrichtung der Zweitwohnung abgesetzt werden.

• Dienstreisen im Auftrag des Arbeitgebers oder der Klinik (siehe Abschnitt "Reisekosten").

Kontoführungsgebühren 

Als angestellter Arzt haben Sie Anspruch auf eine Pauschale von 16 € für Kontoführungsgebühren, die steuerlich geltend gemacht werden kann.

Mitgliedschaften

• Mitgliedschaften in berufsbezogenen Organisationen, die für Ärzte von besonderer Bedeutung sind:

• Ärztekammer

• Marburger Bund oder Hartmannbund

• Gewerkschaften

Prozess- und Anwaltskosten

• Kosten für Verfahren, die ausschließlich mit Ihrer beruflichen Tätigkeit zusammenhängen.

Reisekosten

• Fahrtkosten (Fahrten mit öffentlichen Verkehrsmitteln oder mit dem eigenen Auto.)

• Zusätzliche Verpflegungsaufwendungen (ab einer Abwesenheit von mehr als acht Stunden von der Klinik und von zu Hause.)

• Unterkunftskosten (Es können alle Übernachtungskosten während einer Dienstreise abgesetzt werden, jedoch ohne Berücksichtigung des Frühstücks.)

• Sonstige Reisekosten (Parkgebühren, Fahrkarten, Mautgebühren, Gepäckversicherung, Gepäckaufbewahrung, Telefonkosten, Fahrten mit dem Taxi oder Shuttlebus. Sammeln Sie hierfür alle Quittungen.)

Sprachkurse

Wenn die Fremdsprachenkenntnisse für Ihre berufliche Tätigkeit erforderlich sind, z. B. bei der Zusammenarbeit mit ausländischen Partnern, häufigen Auslandsreisen oder der Nutzung der Sprache als Arbeitssprache.

Steuerberater

Es können die Kosten für den Teil der Steuererklärung abgesetzt werden, der sich auf Ihre beruflichen Einkünfte bezieht.

Telefon & Internet 

Ein standardmäßiger Ansatz ist die Deklaration von 20 % der Telekommunikationskosten. Der maximale Betrag, der monatlich absetzbar ist, beträgt 20 €.

Umschulungen 

• Kosten für Umschulungsprogramme.

Unfallkosten

Folgende Bedingungen müssen erfüllt sein:

• Der Unfall muss am Arbeitsplatz oder auf dem Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstelle passiert sein.

• Ihr Arbeitgeber darf keine Schuld am Unfall tragen.

• Die Haftpflicht- oder Vollkaskoversicherung darf die Kosten nicht übernehmen.

Versicherungen

Beispiele für berufsbezogene Versicherungen für Ärzte:

• Berufshaftpflichtversicherung

• Berufliche Rechtsschutzversicherung

• Unfallversicherung (für den beruflichen Bereich).